Global Consulting olarak, Yeminli Mali Müşavirlik hizmetleri kapsamında Kurumlar ve Gelir Vergisi Beyannameleri ile eklerinin tasdiki ve Katma Değer Vergisi (KDV) İadesi işlemleri yanında vergi denetimi ve danışmanlık hizmetleriyle müşterilerimizin vergi yükümlülüklerini doğru ve verimli bir şekilde yerine getirmelerini sağlıyoruz. Amacımız, vergi işlemlerinin işletme maliyeti olarak yönetilmesine yardımcı olmak ve aynı zamanda yasal yükümlülüklerin yerine getirilmesini kolaylaştırmaktır.
Vergi Danışmanlığına Yönelik Katma Değer
- Vergi yükümlülüklerinin optimize edilmesi: Yasal yükümlülükler, vergi avantajları ve stratejik vergi planlamasıyla işletmelerin vergi maliyetlerinin azaltılması.
- Vergi uyarıları ve değişiklikler: Yerel ve uluslararası vergi yasalarındaki değişiklikler hakkında şirketin bilgilendirilmesi ve gerektiğinde uyum sağlanması.
- Yüksek uyum ve güvenilirlik: Vergi yasalarına tam uyum sağlayarak olası cezaların ve vergisel risklerin önüne geçilmesi.
Global Consulting olarak, vergi denetimi ve danışmanlığı hizmetleri ile müşterilerimizin vergiyi işletme maliyeti olarak etkin bir şekilde yönetmelerine yardımcı oluyoruz. Amacımız, gelecekte doğabilecek vergi sorunlarını önceden tespit etmek, vergi kanunlarının sunduğu haklar çerçevesinde vergi yükünü azaltmak ve müşteri tereddütlerine yönelik mevzuat hakkında yol göstermek, bilgilendirme ve sorun çözme sağlamaktır.
Global Consulting’in sunduğu hizmetler, finans yönetim ekipleriyle iş birliği yaparak mali işlemleri vergi sonrası gelirleri artıracak şekilde yeniden yapılandırmayı amaçlar. Ayrıca, mevcut ve planlanan işlemleri gözden geçirerek, yasal çerçeve içinde en uygun vergisel sonuçları elde etmek için çözüm alternatifleri sunar.
Dünya ekonomisinin küreselleştiği günümüzde, ulusal ve uluslararası vergi mevzuatı giderek daha karmaşık hale gelmiştir. Global Consulting, vergi mevzuatındaki değişiklikleri takip eden ve sektörel bazda uzmanlaşmış kadrosu ile işletmelere piyasa şartlarının sunduğu fırsat ve risklere karşı değerli katkılar sağlamaktadır.
Tam Tasdik (YMM) Hizmeti
Türk vergi sistemi, mükelleflerin beyan esasına dayalı çalıştığı için, beyanların defter kayıtlarıyla uyumlu olması ve bu kayıtların kanunen geçerli belgelere dayanması gerekir. Bu bağlamda, Yeminli Mali Müşavir (YMM) hizmetleri, mükelleflerin vergisel risklerini azaltmak ve incelemelerden korunmalarını sağlamak amacıyla önemlidir.
Temel Amaç:
- Vergisel hataları önceden tespit ederek önlem almak,
- Mükellefleri vergi incelemelerinde koruma altında tutmak.
Tam Tasdik Hizmetleri:
- Kurumlar ve Gelir Vergisi Beyannameleri ile eklerinin tasdiki,
- Tam Tasdik Raporu düzenlenmesi,
- Kanuni defter ve belgelerin, mali tabloların vergi mevzuatına uygunluğu denetimi,
- Geçici Vergi Beyannamelerinin kontrolü ve yönetim raporları.
Diğer Tasdik Hizmetleri:
- Sermaye ödemeleri ve ortak alacakları tespiti,
- AR-GE-TÜBİTAK ve TEYDEB projeleri için tasdik,
- Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) kapsamında üretim tasdik raporları,
- Kredi ve teminat mektupları için hesap durumu belgelerinin tasdiki,
- 3568 sayılı yasa ve vergi usul kanununa dayalı diğer tasdik işlemleri.
Katma Değer Vergisi (KDV) İadesi ve Danışmanlık Hizmetleri
Global Consulting, Türkiye’deki KDV kanunları çerçevesinde, özellikle KDV iadesi ve danışmanlık hizmetleri konusunda geniş bir deneyime sahiptir. KDV Kanunu’na göre, bazı mal ve hizmet teslimleri KDV’ye tabi olmamakta ve bu işlemler sonucu ödenen KDV’nin iade edilmesi mümkündür. Bu süreç, yapılan inceleme sonrası düzenlenen Yeminli Mali Müşavir (YMM) raporlarıyla gerçekleştirilir.
Hizmet Kapsamımız
- KDV İadesi : KDV kanununa göre ihracat, ihraç kayıtlı teslim, indirimli oran, tevkifat, uluslararası taşımacılık gibi istisnai durumlarda ödenen KDV’nin iade edilmesi için YMM raporları düzenlenir.
- Dahilde İşleme İzin Belgesi: Yurtiçi işlemlerdeki KDV’nin tecil ve terkin işlemleri için gerekli raporlar hazırlanır.
- İade ve Mahsup İşlemleri: KDV iade sürecinde vergi dairesi ile ilişkiler düzenlenir, ve iade işlemleri tamamlanır.
Global Consulting olarak, KDV iadesi sürecinde şunları sunmaktayız:
- KDV iade hakkı bulunan firmalar için hesaplama ve iade işlemleri,
- Yeminli Mali Müşavir raporlarının hazırlanması,
- Vergi daireleriyle ilişkilerde danışmanlık,
- KDV indirim, iade ve mahsup sorunlarına yönelik çözüm önerileri.
Vergi Hukuku Danışmanlığı
Global Consulting, vergi mevzuatının karmaşık yapısına rağmen şirketlere kapsamlı vergi danışmanlık hizmetleri sunmaktadır. Bu hizmetler, tüm vergilendirme mevzuatlarını kapsar ve aşağıdaki alanlarda danışmanlık sağlamaktadır:
- Gelir Vergisi
- Kurumlar Vergisi
- Katma Değer Vergisi (KDV)
- Diğer Vergi Kanunları
- Vergi Uygulamaları
Hizmet Kapsamı
- Yasal Değişikliklerin Takibi: Müşterilerimize kanuni değişiklikler hakkında düzenli olarak sirküler raporlar ve yayınlar aracılığıyla bilgi sunulmaktadır.
- Yabancı Yatırımcılar İçin Danışmanlık: Yurt içindeki deneyimlerimizle yabancı yatırımcılara vergi konusunda tavsiyelerde bulunuyoruz.
- Vergi İhtilafları ve Davalar: Vergi davalarına yönelik danışmanlık hizmeti sunarak, mahkemeye intikal etmiş konularda da destek sağlıyoruz.
- Vergi Yükü Azaltma: Gelecekte doğabilecek vergi sorunlarını önceden tespit etmek ve vergi yükünü azaltmak amacıyla firmalara çözüm önerileri sunmaktayız.
Öne Çıkan Hizmetler
- Ulusal ve uluslararası vergi planlaması ve danışmanlığı,
- Yabancı sermaye mevzuatına yönelik vergi danışmanlığı,
- İkili vergi anlaşmaları çerçevesinde çözümler,
- Şirket birleşmeleri, bölünmeleri, devir ve tasfiye süreçlerinde vergi desteği,
- Banka ve sermaye piyasası uygulamaları hakkında danışmanlık,
- Gerçek kişilerin ve Türkiye’de çalışan yabancıların vergilendirilmesi.
Teşvik, Muafiyet, İstisna Tasdik Hizmetleri
Vergi, teşvik, istisna ve gümrük mevzuatları karmaşık ve teknik bir yapıya sahiptir. Bu alandaki uyuşmazlıkların çözümü ise uzmanlık gerektiren bir süreçtir. Global Consulting olarak, aşağıdaki alanlarda profesyonel danışmanlık ve tasdik hizmetleri sunmaktayız:
- Yatırım Teşvik Mevzuatı (KDV, vergi, resim ve harç istisnaları),
- Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu çerçevesindeki uygulamalar,
- Ar-Ge Teşvik Mevzuatı,
- Teknopark Mevzuatı,
- Serbest Bölge Mevzuatı,
- Marka Teşvik Mevzuatı,
- Fuar, Sergi ve Panayır Teşvik Mevzuatı,
- Türk Parasının Kıymetini Koruma Mevzuatı,
- Görünmeyen İşlemler vergisel yükümlülükleri,
- Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu uygulamaları.
Ayrıca Yeminli Mali Müşavirlik (YMM) tasdik raporları hazırlanması hizmeti de sunulmaktadır.
Vergi ve gümrük uyuşmazlıkları, karmaşık mevzuat ve değişen düzenlemelerle daha da zorlaşabilir. Global Consulting, deneyimli profesyonelleri ile mükelleflerin karşılaştığı bu tür sorunları etkili bir şekilde yönetmelerine yardımcı olmakta, sürecin başından sonuna kadar yanlarında olarak, olası zararı minimize etmelerini sağlamaktadır.
Transfer Fiyatlandırması / Örtülü Sermaye
Transfer fiyatlandırması, ilişkili kurumlar arasında yapılan mal satışları, hizmet sağlama veya fikri mülkiyet aktarımı gibi işlemlerle ilgili fiyat düzenlemeleridir. Günümüzde, büyük şirketler için uluslararası bir vergi konusu haline gelmiştir ve giderek daha fazla ülke bu alanda düzenlemeler getirmektedir. Uygulamada karşılaşılan sorunlar, çifte vergilendirme, ilave vergiler, faizler ve cezalar gibi finansal risklere yol açabilir.
Global Consulting, transfer fiyatlandırması konusunda müşterilerine aşağıdaki hizmetleri sunmaktadır:
- Firma süreç ve fonksiyon analizi, özel veri tabanı kullanarak karşılaştırma çalışmaları ve strateji oluşturma,
- Pazardaki ticari değişiklikler ve organizasyon yapısı değişikliklerinin dikkate alınarak strateji revizesi,
- Transfer fiyatlandırması politikalarının Türkiye’ye adaptasyonu,
- Mevcut uygulamaların analizi ve belgelendirme sürecinin gözden geçirilmesi,
- Yöntem tespiti talepleri ve ön anlaşma sürecinin yönetilmesi,
- Transfer fiyatlandırması uyuşmazlıkları için Gelir İdaresi ve yargı aşamasında destek,
- Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu hazırlama.
Bu hizmetlerle şirketlerin karşılaşabileceği mali riskleri en aza indirmek ve vergi idaresiyle uyum içinde olmalarını sağlamak hedeflenmektedir.
Vergi Planlaması ve Yapılandırması
Vergi planlaması, bir firmanın yasal yükümlülüklerini önceden belirleyerek, kanunlar çerçevesinde gerekli vergi karşılıklarının ayrılmasını sağlar. Bu süreç, firmanın sektöre özgü ve genel yasal yükümlülüklerini yerine getirmesine yardımcı olur.
Faydalar:
- Profesyonel yönetim, firma bütçelerinin yıllık ve aylık periyodlarla planlanmasına olanak tanır.
- Vergi planlaması, yasal yükümlülükleri engellemek ve vergi sonrası kârı maksimize etmek için önemlidir.
- Global Consulting, yasal vergisel avantajlar ve devlet destekleri konusunda stratejik çözümler sunar.
Hizmetler:
- Vergi teşvikleri ve istisnalarının optimum düzeyde kullanılması,
- Şirketlere özgü vergi planlaması modelleri oluşturulması,
- Çok uluslu firmalar için stratejik vergi planlaması,
- Yeniden yapılandırma (reorganizasyon) çalışmaları,
- Şahıs firmaları için vergi planlaması.
Gerçek Kişilerin Vergilendirilmesi:
- Gelir Vergisi Beyannamesi hazırlama,
- İş ve Sosyal Güvenlik Hukuku çerçevesinde danışmanlık.
Uluslararası Personel Vergi Planlaması:
- Yabancı personel için vergilendirme, çalışma izni, beyanname hazırlama ve ikili anlaşmalara uygun çözümler.
Servet ve Varlık İncelemesi (Revizyon Hizmetleri)
Revizyon hizmetleri, işletmelerin vergi incelemeleri veya sosyal güvenlik kurumu denetimleri gibi kamu otoriteleri tarafından yapılacak denetimlerde eleştiriye neden olabilecek konuları engellemeye yönelik yapılan kapsamlı bir inceleme sürecidir. Bu hizmetler, işlemler sırasında ve sonrasında yapılan kontrollerle işletmenin tüm birimlerinin denetlenmesini sağlar.
Hizmet Kapsamı:
- Kanuni Defterlerin Kontrolü: Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu’na uygunluk, kayıt usulü ve tasdik kontrolü.
- Vergi Beyannameleri ve SGK Bildirgeleri: KDV, Muhtasar, Damga Vergisi beyannamelerinin doğruluğu ve zamanında ödemelerin kontrolü.
- Muhasebe Kayıtları: Kayıtların tutarlılığı, aritmetik ve oransal doğruluğu, ve muhasebe kaydının doğruluğu.
- Personel Bordroları: Brüt ücretten net ücrete, kesintilerin yasal oranlara uygunluğu ve ücret tahakkuklarının doğruluğu.
- Satış Faturaları: Faturaların usule uygunluğu, aritmetik doğruluk ve muhasebe kaydının kontrolü.
- Gelir ve Gider Hesapları: Evrak düzeni, kanuni süreler ve içerik dikkate alınarak kontrol.
- Muhasebe Uygulamaları: Hesap planının mevcut muhasebe uygulamalarına uygunluğu ve mali tabloların doğruluğu.
Bu inceleme hizmetleri, işletmenin mali ve vergisel düzenlemelere uygunluğunu güvence altına almayı hedefler.
Uluslararası Vergi Planlamasında Danışmanlık Hizmeti
Global Consulting, vergi teknolojisi yazılımları kullanarak vergi yükünü optimize etmeye yönelik yatırım planlama modelleri oluşturulmasında teknik destek ve danışmanlık sağlar. Ayrıca, yurt dışındaki ofislerle işbirliği içinde, çokuluslu şirketlerin uluslararası yatırımlarının vergisel planlamasında da rehberlik eder. Hizmetler şunları kapsar:
- Uluslararası Vergi Danışmanlığı: Çokuluslu şirketlerin uluslararası vergisel stratejilerinin belirlenmesi.
- Finansal Kiralama ve Sermaye Hareketleri: Uluslararası finansal kiralama ve sermaye, menkul kıymetler, mal hareketlerinin vergisel değerlendirilmesi.
- Serbest Bölgeler Mevzuatı: Serbest bölgelerle ilgili vergi ve diğer mali yükümlülükler.
- Büyük Yatırımlar: Proje bazlı yabancı sermayeli büyük yatırımlar (baraj, tünel, elektrik santrali vb.) için vergi planlaması ve Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA) çerçevesinde en uygun modelin oluşturulması.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA) Danışmanlığı
- İşyeri Vergilendirmesi: Yabancı ortaklara ödenen temettüler, gayri maddi hak bedelleri ve verilen hizmetler için yapılan ödemelerin vergisel analizi.
- ÇVÖA Yöntemleri: İstisna ve mahsup gibi çifte vergilendirmeyi önleme yöntemlerinin analizi ve uygulaması.
- Stopaj İadeleri: ÇVÖA çerçevesinde stopaj iadelerinde teknik destek ve danışmanlık.
Uluslararası Transfer Fiyatlandırması
- İlişkili Kuruluş İşlemleri: Fiyat karşılaştırmaları, risk analizi ve yerel mevzuat ile ÇVÖA kurallarına uygun öneriler sunulması.
Bu hizmetler, uluslararası yatırımların vergi stratejilerini optimize etmek ve vergi yükünü azaltmak için kapsamlı bir destek sağlar.
Kurumsal Vergi Danışmanlığı
Bu hizmet, temel Türk Vergi Kanunları (Gelir Vergisi Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu, Katma Değer Vergisi Kanunu vb.) kapsamında genel bilgilendirme ve danışmanlık sağlar. Hizmetler şu alanları kapsar:
- Sözleşme Analizi: Lisans, royalti, teknik servis, gider paylaşımı, bayilik ve hisse devir sözleşmelerinin vergisel analiz ve değerlendirilmesi.
- Resmi Yazılara Yanıt: Vergi İdaresi’nden gelen bilgi isteme yazıları, ihbarname vb. belgelerin usulüne uygun cevaplanması ve izlenecek yolların belirlenmesi.
- Borçlanma Politikası: Şirketlerin borçlanma politikalarının vergisel boyutunun analiz ve değerlendirilmesi.
- Mevzuat Uyumu: Bankalar Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve Vergi Mevzuatı ilişkilerinin değerlendirilmesi, mevzuatlar arası uyum sağlanması.
- Mukteza/Özelge Talebi: Tereddüt edilen durumlarda Vergi İdaresi’nden yazılı izahat (mukteza/özelge) talebinde destek.
- Yabancı Kurumlarla İşlemler: Yerel şirketlerin yabancı kurumlardan aldığı hizmetlerin ve gayrimaddi hak bedellerinin vergilendirilmesi.
- Finansman Modelleri Analizi: Finansal kiralama, Yap-İşlet-Devret, Yap-İşlet ve işletme hakkı devri gibi finansman modellerinin vergisel analizi.
Bu danışmanlık, şirketlerin vergi yükümlülüklerini doğru bir şekilde yerine getirmelerini ve vergi risklerini azaltmalarını sağlar.
Vergi Uyuşmazlık Danışmanlığı
Vergi incelemeleri, uzlaşma ve dava aşamalarında sağlanan danışmanlık hizmetleri şu başlıklar altında özetlenebilir:
Vergi İncelemeleri Sırasında Hizmetler:
- İnceleme elemanlarıyla görüşmeler.
- Gerekli bilgi, belge ve dökümanların hazırlanması.
- Tutanakların gözden geçirilmesi.
Vergi İncelemeleri Sonrasında Hizmetler:
- Bulguların analizi.
- Uzlaşma veya dava açma kararı için teknik değerlendirme raporları.
Uzlaşma Aşamasında Hizmetler:
- Tarhiyat öncesi veya sonrası uzlaşma kararının alınması.
- Şirketin uygun uzlaşma limitlerinin belirlenmesi.
Dava Aşamasında Hizmetler:
- Dava dilekçeleri için teknik olanakların belirlenmesi.
- Dilekçeye ek belgeler ve rakamsal çalışmalar hazırlanması.
- Literatür ve emsal karar taramaları yapılması.
- Duruşmalarda şirket yetkilileri ve avukatlarla birlikte açıklama yapılması.
- Temyiz aşamasında teknik inceleme ve hazırlık.
Dava veya Uzlaşma Sonrası Hizmetler:
- Vergi dairesinin ihbarnamesinin ve düzeltme işlemlerinin karara uygunluğunun kontrolü.
- Hesaplanan gecikme faizinin yerindeliğinin kontrolü.
Bu danışmanlık, vergi uyuşmazlıkları sürecinde şirketlerin haklarını koruyarak en uygun çözüme ulaşmalarını sağlar.